Mẫu Báo Cáo Sau Khi Đi Nước Ngoài

Trong quá trình báo cáo thuế NTNN, doanh nghiệp sẽ không tránh khỏi những lỗi sai có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, chẳng hạn như mất tiền phạt. Các lỗi sai này có thể xuất hiện ở bất kỳ bước nào trong quá trình làm báo cáo, từ khai báo thông tin, tính toán sai lệch số liệu đến việc chưa nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài.

Ban Quản lý đào tạo Sau Đại học

Nâng cao hiệu quả công tác xây dựng, thực thi, bảo vệ pháp luật, ý thức tuân thủ pháp luật, góp phần xây dựng Nhà nước liêm chính, hành động, kỷ cương, sáng tạo, hiệu quả; xã hội dân chủ, công bằng, văn minh.

��ࡱ� > �� � � ���� � � ���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� a �� R" bjbjZZ 8, p0�ip0�i �� �� �� � z z \ \ \ ���� p p p 8 � <

ÐÏࡱá > þÿ E G þÿÿÿ D ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿì¥Á _À ð¿ ˆ bjbj 8 b b © ÿÿ ÿÿ ÿÿ · r r Ì Ì ÿÿÿÿ 0 0 0 0 L , 0 G0 ¬ x x x x x *% *% *% º/ ¼/ ¼/ ¼/ ¼/ ¼/ ¼/ $ ó1 ² ¥4 ‚ à/ ! &

Báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài – Hiểu như thế nào là đủ?

Xu hướng giao lưu thương mại toàn cầu hiện nay biến chuyển liên tục, doanh nghiệp phát sinh ngày càng nhiều chi phí thanh toán cho đối tác thương mại tại nước ngoài, đặc biệt là các chi phí quảng cáo đa kênh như google, youtube, facebook,… Theo đó, doanh nghiệp muốn ghi nhận các chi phí này thì phải thực hiện làm báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài (NTNN).

Tại bài viết này, Taca sẽ mang đến những thông tin quan trọng về báo cáo thuế NTNN cho doanh nghiệp bạn. Mời bạn đọc tiếp nhé!

Thuế GTGT nộp thay nhà thầu có được khấu trừ không?

Theo Công văn 3303/CT-TTHT của Cục thuế Hà Nội, công ty được khấu trừ số thuế GTGT nộp hộ NTNN theo quy định tại Điều 1 TT 26/2015/TT-BTC. Công ty tổng hợp số thuế GTGT nộp hộ NTNN được khấu trừ vào chỉ tiêu [24] trên tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT.

2. Thuế TNDN nhà thầu nộp thay có được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Theo Công văn 3303/CT-TTHT của Cục thuế Hà Nội, trường hợp theo thỏa thuận hợp đồng nhà thầu, doanh thu NTNN nhận được không bao gồm thuế TNDN thì khoản thuế TNDN công ty nộp hộ NTNN được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 TT 96/2015/TT-BTC.

3. Thuế NTNN không áp dụng cho những trường hợp nào?

Không phải tất cả các nhà thầu nước ngoài đều phải chịu thuế FCT của Việt Nam vì pháp luật có quy định một số trường hợp không phải thuế FCT. Ví dụ: hợp đồng mua bán thuần túy, theo đó khách hàng Việt Nam ký hợp đồng với đơn vị nước ngoài để mua hàng hóa, hàng hóa từ nước ngoài (tức là trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan đến hàng hóa đi qua hoặc đi qua cửa khẩu Việt Nam và tới đó). không có dịch vụ liên quan nào được thực hiện tại Việt Nam), các dịch vụ được thực hiện và tiêu thụ bên ngoài Việt Nam và nhiều dịch vụ khác được thực hiện hoàn toàn bên ngoài Việt Nam (ví dụ: một số dịch vụ sửa chữa, đào tạo, quảng cáo, khuyến mãi, v.v.).

4. Công ty có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị tại Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua Internet. Hoạt động này có phải chịu thuế nhà thầu nước ngoài không?

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Thông tư số 103/2014/TT-BTC, nếu công ty ký hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị tại Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) qua Internet thì hoạt động này thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam.

5. Công ty ký hợp đồng nguyên tắc mua hàng từ nhà cung cấp nước ngoài, thời hạn hợp đồng là 1 năm (ví dụ: 01/10/2020 đến 01/10/2021) theo mô hình xuất nhập khẩu tại chỗ, thời hạn thanh toán là 60 ngày kể từ ngày giao hàng. Khi hợp đồng chấm dứt mà công ty chưa thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài thì có phải quyết toán theo quy định trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chấm dứt hợp đồng không?

Có. Khi kết thúc hợp đồng nhà thầu, công ty kê khai quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN theo điểm e khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:

PK ! 2‘oWf ¥ [Content_Types].xml ¢(  ´”ËjÃ0E÷…şƒÑ¶ØJº(¥ÄÉ¢�ehúŠ4NDõB£¼ş¾ã81¥$14ÉÆ ÏÜ{Ï1ƒÑÚšl µw%ë=–�“^i7+Ù×ä-d&á”0ŞAÉ6€l4¼½L60#µÃ’ÍS Oœ£œƒXø �*•�V$:ÆB~‹ğû^ï�K︔§Úƒ /P‰…IÙëš~7$²ì¹i¬³J&B0ZŠDu¾têOJ¾K(H¹íÁ¹xG ŒL¨+Çvººš¨dcÓ»°ÔÅW>*®¼\XR§mpúªÒZ}í¢—€HwnMÑV¬ĞnÏ”Ã-ì")/ÒZwB`ÚÀË4¾İñ� ®°sîDXÁôój¿Ì;A*Ê�ˆ©�Ëc´Ö�‰Ö 4ßşÙ[›S‘Ô9�> ­•ø�±÷{£Vç4p€˜ôéW×&’õÙóA½’¨Ù|»d‡? ÿÿ PK ! ‘·ï N _rels/.rels ¢(  ¬’ÁjÃ0@ïƒıƒÑ½QÚÁ£N/cĞÛÙ[ILÛØj׺ı<ØØ]éaGËÒÓ“ĞzsœFuà”]ğ–U Š½ Öù^Ã[û¼x •…¼¥1xÖpâ›æöfıÊ#I)ʃ‹YŠÏ‘øˆ˜ÍÀå*Döå§i")ÏÔc$³£�qU×÷˜~3 ™1ÕÖjH[{ª=E¾†ºÎ~ f?±—3-��ÂŞ²]ÄTꓸ2�j)õ,l0/%œ‘b¬ ğ¼Ñêz£¿§Å‰…, ¡ ‰/û|f\ZşçŠæ?6ï!Y´_áoœ]Aó ÿÿ PK ! ³¾‹ ¶ word/_rels/document.xml.rels ¢(  ¬“ÍjÃ0„ï…¾ƒØ{-;mC ‘s)�\[÷d{ıCõc¤MZ¿}EJ‡Óƒ�3bg¾…Õzó­; ó½5²$†¦²uoZÅöá˜'ij©¬A#zØä÷wë7T’Â�ïúÁ³�b¼€�hXqô‰Ğ„—Æ:-)H×òAVŸ²E¾HÓ%wÓȯ2Ù®àvõ#°bğ?Ù¶iú _mµ×hèF÷H6ó!SºIÀÉIBğÛ‹¨4*œõ\}³Şìu‰.l|!8[s˘fñp”¿f6Çğ“¡±† Yª ÇÙšƒxŠ ñ…åûŸ“œ˜'~õÛò ÿÿ PK ! 8Çàz �¬ word/document.xmlì=Y�ãÈyïòˆ68ééIİZ÷ºoµnµúÅà%’É¢xèzÊÂ@ü°YÀ† †cdÇ‹µ“؃İ$ÎË4?ôbş‡òKRU$ÕRKêQ÷ôô5jÌH¬bñãw_}Uô㉪#Á0e P/ÉBĞ8ÀËšx|Ğjf�"„i1Ï(@�¦‚yğãWıW?ÇxÀÙª Y¡™±±ÎH–¥Ç|>““•1_ª2g ô¬—P} ×“9Á7ï£IŠÄGº8Á4áı’Œ6bÌ7Ù o0cx1ğqcXÂă¡®ctAƒ'{ÀP6 ѧ2ÆÀÖ� L�±dVVdk Á‘!8>° -æ‚8Z �.‰9h¸_ŞÆ.÷u.I¹\Äwô‚q š)Éú‚êm¡Á“’dt#UñÆ�u*ğarL9¹¸ú®UÅÁüzˆ¹ƒDˆÅ» °zO•‘µËߊ5KÌ¥‚7@¯™ÂÍ@]>sª^šÆX?LÊYØú%4ùàåµÁr37€åj˲›†LCbthÊ*Ë‹0V�AÙP|– �¬äàt‚,à§èÛb÷«j¸bŒ�"ıÑğ<¶¦:„ÃO˜Ÿ;"¯ñΘ£`˜Ş<¤À �1ÊñI¥I4ª'¦U6j*ÌrŸLÅV‘?÷ίth —€tZm¯oê[¥!kÈ<:á7„á`ŒøñØ+İ�`(| »Ò2àY^ø:¼IE¨HÀ�n‹»ªÆzgs¹Ï�à¢cäY”,�ÑğâvŞÎùôZ®0¾ëÜ5%Ä}ŠSÆ@C8  xƶ€ÃLEq[î�\Øú ‰ª§„c+Öú™êjuç¦ÎpPá ¦g "¥ŒŒƒ,u馇à8Öç$Á( N¯Ë#4ËD MN†Û”UÁ$*˜¨•ÑLêJÜ”™ãƒ£¾ˆú¤¸fnÍ™ëİkgtÈëI¢;¯ô)&ğò�pT¬»œÆ8ûüXhÑ wŸ4qP›^}ÿóùÛßbÅrú1%O�*䇱CÕÔ ÁŒ‘pğª’%�¡¸o$µ+«lfb~şÏWI|–j»YÀD³şîÛùù¿@A#µş*Oäæçÿ˜$ŠùJ�hÎßş/Ѭ¾Ì%Ë+,B�`îêµÂcwaàI»Õ5]rnG"R±d.O ›ü¿¿ÿİ�ÿöªùĞrûDTóï6hN/ñéÍi,ί‰}û¸¼®7²½4ƒT„ç¥ïwO÷Ö,gÄ0…HBÇ ¿¨E´óóóh^ÍM•1¬&ƒîdò%!|�ň&æ•" J¼·QÀŒ¾#€°5˘‚(Íá§&ÜW•øZ¢ç±w½±�³w„>Ğí%²“DäHä¦óÉ¥¸ğìhC^NÑôğ—DRºxC”eMzAhâÅWSâåË—„%]¼†0Ñ¡öıOUt°=aB_NŸ[„]QÛ¢¸¸º¤¶É`€¦;ª­;x£Ú²B®²Ş‰jŞÚ1°IóŠÈüôÇ�û>XÉn�¥ª ½«jÙ V¸ÏÃQåbq2Rc,! ƒ\Å�I ÀLÔ…¡-Ãäáø`¬›XFîJ<ÔcŒÆIÀ xÙ´š(�ÓЧ Vb¥U:> ¨€Ÿt›õ˦)«º"T�‰]“³:7œ:4Ä4H…‚ì¨XA’5>8

†ÂèNA^§1�—­<¼"@‡BI:A¤è±Åí‰ 6EŸˆazL¦ŒV s¬2P�`Xeœtà1'½�)X¯ü!?I‡HÈÕå^¯é ZÛ¾VgF4]º ùˆ"Ãȇë@·ñ5 �@»t€ ú£¡‚ƒÁƒtÉz=�³ÒÎP�ìò^åDƒ�Õğˆ�„